Москва, Тишинская площадь, д. 1 стр. 2

ddm@right-ways.ru

Оставьте своё сообщение. Мы свяжемся с Вами в ближайшее время

Пожалуйста, введите Ваше имя
Пожалуйста, введите Ваш номер телефона
Пожалуйста, введите Ваш адрес электронной почты Ошибка в адресе почты
Пожалуйста, введите Ваше сообщение
персональных данных
*Подтверждаю, что ознакомился с Политикой об обработке персональных данных ООО «РАЙТ ВЭЙС» и даю согласие на обработку всех моих персональных данных, указанных в форме обращения.

Списание безнадежной дебиторской задолженности с баланса на забаланс

Вопрос:
Вопрос: списание безнадежной Дз (со 100% РСД) с баланса на забаланс по проф.суждению кредитора

На счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» у лизинговой компании числиться дебиторская задолженность, которая не обеспечена залогом, поручительство или гарантией. Долг числиться с 2013-2015 года (по датам возникновения обязательств по лизинговым платежам)
Истребование данной ДЗ у должника подтверждается судебными решениями. Исполнительный лист ФССП вернули с пометкой «в связи с банкротством». В прошлом году по БУ под данную ДЗ создан 100% резерв сомнительных долгов по правилам БУ и учетной политики компании.
В финансовой отчетности остаток по данной ДЗ равен нулю. (правило формирования финансовой отчетности: элиминирование остатков на счетах активов на сумму резервов под их обесценение)
В текущем году должник объявил себя банкротом. (В реестре кредиторов данный долг составляет менее 5% и 7-ой по счету в очереди кредиторов плюс имеется дебитор с объемом требований более 70%, чей конкурсный управляющий сейчас ведет банкротство)
Менеджмент компании вынес решение об отсутствии возможности истребования данной ДЗ и признал ее безнадежной.

Просим рассмотреть легитимность списания в целях БУ на забалансовый счет 007 «безнадежная ДЗ» (100% Зарезервированной в целях БУ), с учетом того, что влияния на финансовый результат и отчетность данные проводки не окажут.
Проводки в БУ Дт 63 Кт 62 (без задействования счетов фин.результатов).

 

Ответ:
В соответствии с гражданским законодательством задолженность становится невозможной ко взысканию в связи с истечением срока исковой давности (ст. 196 ГК РФ), а также в результате прекращения обязательства:
•вследствие невозможности его исполнения (ст. 416 ГК РФ);
•на основании акта государственного органа (ст. 417 ГК РФ);
•в связи с ликвидацией организации (ст. 419 ГК РФ).

При процедуре банкротства соблюдается специфический порядок учета и удовлетворения требований кредиторов. Долги должны быть включены в реестр требований кредиторов в процессе конкурсного производства (ст. 16 Федерального закона от 26.10.02 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»).

Прежде чем проводить списание дебиторской задолженности, невозможной ко взысканию, необходимо провести инвентаризацию расчетов с контрагентами, в ходе которой могут быть выявлены как истечение сроков исковой давности, так и наличие обстоятельств, свидетельствующих о невозможности взыскания дебиторской задолженности.
Результаты проведенной инвентаризации должны быть оформлены актом инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами.

В соответствии с п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 г. N 34н (ред. от 26.03.07 г.), для списания дебиторской задолженности, кроме проведения инвентаризации, необходимы письменное обоснование и приказ (распоряжение) руководителя организации. К письменным обоснованиям обязательно должны прилагаться документы, подтверждающие обоснованность признания задолженности невозможной ко взысканию.

Невозможность погашения суммы дебиторской задолженности может быть подтверждена:
•выпиской из ЕГРЮЛ, справкой налогового органа о ликвидации организации-должника;
•решением суда, уведомлением конкурсного управляющего (ликвидационной комиссии) об отказе в удовлетворении требований по взысканию соответствующей задолженности из-за недостаточности имущества ликвидированной организации-должника;
•актом судебного пристава - исполнителя о невозможности взыскания задолженности с организации-должника и постановлением об окончании исполнительного производства.

Списанная дебиторская задолженность, невозможная ко взысканию, относится на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации.
Следует отметить, что списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности.
Списанная задолженность должна отражаться на забалансовом счете 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов" (и соответственно в справке к бухгалтерскому балансу) в течение пяти лет с момента списания до ликвидации должника для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника (п. 77 Положения № 34н).
Порядок формирования бухгалтерских записей по созданию и списанию сумм резервов по сомнительным долгам:

Операция

Дт

Кт

Создан резерв по сомнительным долгам

91

63

Списан резерв по оплаченному долгу

63

91

Принято решение о невозможности взыскания долга. Резерв использован на списание долга, ставшего безнадежным

63

62

Списана неиспользованная сумма резерва

63

91

Списанная задолженность в полной сумме учтена на забалансовом счете

007

 

Списана сумма непогашенной дебиторской задолженности с забалансового учета с момента ликвидации должника или по истечении 5 лет

 

007

Получить консультацию

Оставьте своё сообщение и наши специалисты свяжутся с Вами в ближайшее время.

Пожалуйста, введите Ваше имя
Пожалуйста, введите Ваш номер телефона
Пожалуйста, введите Ваш адрес электронной почты Ошибка в адресе почты
Пожалуйста, введите Ваше сообщение
персональных данных
*Подтверждаю, что ознакомился с Политикой об обработке персональных данных ООО «РАЙТ ВЭЙС» и даю согласие на обработку всех моих персональных данных, указанных в форме обращения.
ООО «РАЙТ ВЭЙС» использует услуги сервиса Яндекс.Метрика для мониторинга трафика, статистических исследований, рекламы и других операций на сайте. В частности, ООО «РАЙТ ВЭЙС» использует данный сервис в целях ремаркетинга и формирования отчетов по демографическим данным и категориям интересов.
Ok